Решение акима Кызылординской области от 1 июня 1999 года N 86

О мерах по организации погашения кредиторской задолженности

В целях погашения кредиторской задолженности в соответствии со статьями Закона Республики Казахстан "О республиканском бюджете на 1999 год" и постановлением Правительства Республики Казахстан от 13 мая 1999 года N 569 "О мерах по организации кредиторской задолженности" РЕШИЛ:

1. Утвердить прилагаемые Правила о порядке погашения кредиторской задолженности в местный бюджет на 1999 год.

2. Создать Комиссию по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности(далее - Комиссия) в следующем составе:

Ажибеков К.А. - начальник областного финансового управления, председатель

Искакова Р.Х. - заместитель начальника областного финансового управления

Арынова Г.Ж. - заместитель начальника областного управления Казначейства

Акжигит Б. - заместитель председателя областного Налогового комитета

Игликов К. - член ревизионной комиссии областного маслихата (по согласованию)

Чагай Р.П. - заместитель начальника департамента образования

Абдраимов С. - заместитель начальника областного управления

Бекжанов Е. - и.о.заместителя начальника департамента энергетики, индустрии, торговли

3. Председателю Комиссии Ажибекову К. направить "Правила о порядке погашения кредиторской задолженности в местный бюджет на 1999 год" в Министерство Финансов Республики Казахстан для согласования.

4. Контроль за исполнением настоящего решения возложить на заместителя акима области Куандыкова Б.

Утверждены

решением акима

Кзылординской области

от 1 июня 1999 года N 86

Правила о порядке погашения кредиторской задолженности

в местный бюджет на 1999 год

Настоящие Правила разработаны в соответствии с решением XIX сессии Кызылординского областного маслихата от 16 апреля 1999 года и распространяются на бюджетные организации, финансировавшиеся из местного бюджета и представлявшие отчетность в порядке, определенном Инструкцией об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности, утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года N 217 и зарегистрированной в Министерстве юстиции Республики Казахстан от 28 мая 1999 года N 517.

I. Общие положения

1. Настоящие Правила регулируют порядок погашения кредиторской задолженности бюджетной организации, финансировавшихся из местного бюджета за счет погашения задолженности хозяйствующих субъектов по платежам в местный бюджет.

2. Погашение производится только по кредиторской задолженности бюджетных организаций перед поставщиками товаров (работ, услуг), образовавшейся по состоянию на 31 декабря 1998 года по платежам в местный бюджет, включая основной долг, пени и штрафы, кроме налогов и сборов, распределяемых между республиканскими и местными бюджетами согласно Закону Республики Казахстан "О бюджетной системе" образовавшейся по состоянию на 31 декабря 1998 года, непогашенной на момент проведения расчетов (далее - кредиторская задолженность по платежам в местный бюджет) в пределах суммы, предусмотренных в местных бюджетах на 1999 год на эти цели.

3. Погашение кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет может быть осуществлено хозяйствующими субъектами, являющимися: непосредственными поставщиками товаров (работ, услуг) бюджетных организаций;

одним из последующих поставщиков непосредственного поставщика товаров (работ, услуг) бюджетных организаций (далее - Поставщики).

4. Аким области (города, района) создает Комиссию по рассмотрению вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности (далее Комиссия), как консультативно-совещательный орган.

Комиссия создается в целях:

1) выработки предложений по урегулированию вопросов, связанных с погашением кредиторской задолженности бюджетных организаций, финансировавшихся из местного бюджета:

2) внесения на рассмотрение акиму области (города, района) проектов актов, регулирующих вопросы погашения кредиторской задолженности вышеуказанных юридических лиц.

Предложения Комиссии оформляются протоколами, которые подписываются всеми членами Комиссии.

II. Порядок регистрации кредиторской задолженности

бюджетных организаций

5. Бюджетная организация составляет акт сверки своей кредиторской задолженности с каждым непосредственным поставщиком по состоянию на 31 декабря 1998. Общая сумма кредиторской задолженности по представленным актам не должна превышать суммы кредиторской задолженности, отраженной в годовой бухгалтерской отчетности бюджетной организации по состоянию на 1 января 1999 года. Оригиналы актов сверок кредиторской задолженности в двух экземплярах представляются бюджетной организацией в областное(городское или районное финансовое управление(отдел) (далее - финорганы).

6. Ответственность за достоверность указанных сумм кредиторской задолженности бюджетной организации в актах сверки возлагается на руководителя бюджетной организации.

7. На основании данных актов сверок финорганы формируют справки о наличии кредиторской задолженности на 31 декабря 1998 года по форме N 1 по каждой бюджетной организации составляется одна справка, которая после сверки с данными годового бухгалтерского баланса или первичного учета подписываются руководителями финорганов и бюджетной организации и скрепляются печатями.

Справки в трех экземплярах регистрируются под одним номером в журнал регистрации кредиторской задолженности по форме N 2, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя финоргана. Номер справки проставляется согласно номеру по порядку журнала.

Кроме того, в справке проставляется двузначный налоговый код области (города, района) по справочнику налоговых органов, семизначный код бюджетной организации, порядковый номер непосредственного поставщика. Эти коды формируют специальный код регистрации (девятизначный код /порядковый номер непосредственного поставщика).

8. Один экземпляр справки, подтверждающей сумму кредиторской задолженности, с приложенными в одном экземпляре актами сверок, остается в финорганах и хранится в специально заведенном деле по каждой бюджетной организации. Ответственный исполнитель финоргана возвращает бюджетной организации справку в двух экземплярах и по одному экземпляру актов сверок предварительно проставив на актах штамп финоргана, подтверждающего регистрацию кредиторской задолженности.

III. Подготовка и представление документов для погашения

кредиторской задолженности бюджетными организациями

9. Бюджетная организация запрашивает у непосредственных поставщиков информацию об их кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

10. Непосредственный поставщик, имеющий кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, запрашивает в территориальном налоговом органе по месту регистрации справку о наличии кредиторской задолженности по каждому виду платежа с указанием основного долга, пени и штрафов и направляет ее в бюджетную организацию.

11. Налоговый орган ведет журнал учета выданных справок, который должен быть пронумерован, прошнурован и опечатан мастичной печатью. Количество листов в журнале заверяется подписью руководителя налогового органа. На справке в обязательном порядке делается отметка "Для погашения кредиторской задолженности бюджетной организации" с указанием названия бюджетной организации.

Если у непосредственного поставщика запросили справку о наличии задолженности по платежам в местный бюджет одновременно несколько бюджетных организаций, налоговый орган выдает справки отдельно для каждой бюджетной организации под разными номерами. При этом общая сумма задолженности, указанная в справках по одному непосредственному поставщику не должна превышать его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет.

12. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный, а также если кредиторская задолженность бюджетных организаций, превышает сумму задолженности непосредственного поставщика по платежам в местный бюджет, непосредственный поставщик запрашивает у Поставщиков, а также у последующих Поставщиков, перед которыми у него имеется кредиторская задолженность, информацию о наличии у них кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет. Поставщики, имеющие кредиторскую задолженность по платежам в местный бюджет, представляют непосредственному поставщику справки территориальных налоговых органов согласно п.11 настоящих Правил.

13. Непосредственный поставщик сверяет сумму задолженности Поставщика, указанную в справке налогового органа, с суммой своей кредиторской задолженности перед Поставщиком, представившем справку , и суммой дебиторской задолженности по расчетам с бюджетной организации, составляет акт сверки кредиторской задолженности с Поставщиком на сумму, равную сумме, указанной в справке налогового органа, но не превышающую суммы кредиторской задолженности бюджетной организации за поставленные товары (работы, услуги) в четырех экземплярах, подписанных руководителями непосредственного поставщика и Поставщика. Два экземпляра каждого акта сверки и справок налоговых органов направляются бюджетной организации.

14. Бюджетная организация сверяет суммы, указанные в справках налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и Поставщика о наличии кредиторской задолженности , с суммами, указанными в актах сверки, и с суммой своей кредиторской задолженности и составляет схему погашения кредиторской задолженности по форме N 3 в четырех экземплярах в порядке согласно разделу IV настоящих Правил. Общая сумма задолженности, подтвержденная справками налоговых органов по месту регистрации непосредственного поставщика и его Поставщиков , не должна превышать сумму кредиторской задолженности бюджетной организации.

15. Бюджетная организация все экземпляры схемы погашения кредиторской задолженности с приложенными к ней оригиналами актов сверки кредиторской задолженности между непосредственным поставщиком и его Поставщиками, справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков по платежам в местный бюджет по одному экземпляру направляет в финорганы на регистрацию.

Бюджетная организация официально уведомляет непосредственного поставщика о получении документов и включении его и Поставщиков в схему погашения. Непосредственный поставщик направляет уведомление бюджетной организации в налоговые органы по месту своей регистрации и регистрации Поставщиков, участвующих в схеме погашения.

16. Акты сверки кредиторской задолженности регистрируются в финоргане, в котором обслуживается бюджетная организация в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности Поставщиков по форме N 4 под специальными кодами регистрации.

Финансовый орган проверяет наличие необходимых документов, приложенных к схеме погашения кредиторской задолженности, указанных в п.28 настоящих Правил.

Схема погашения кредиторской задолженности регистрируется в журнале регистрации кредиторской задолженности по форме N 2. Копия зарегистрированной схемы погашения кредиторской задолженности доводиться финорганом,в котором обслуживается бюджетная организация во все территориальные органы казначейства, участвующие в расчетах.

17. Органы казначейства открывают следующие счета для проведения расчетов:

бюджетные счета бюджетным организациям не имеющим бюджетных счетов в органах казначейства, на основании разрешения финоргана по форме 1-МБР, 1-МБ3 по месту нахождения в соответствии с Инструкцией по финансированию бюджетных организаций, состоящих на местных бюджетах путем установления лимитов на расходование средств от 02.12.1996 г. N 264, утвержденной Минфином;

текущие счета без права расходования непосредственному поставщику и Поставщикам, включенным в схему погашения кредиторской задолженности, в территориальных органах казначейства по месту нахождения непосредственного поставщика и Поставщиков на основании схемы погашения кредиторской задолженности.

Текущие счета (временные) открываются с обязательным представлением образцов подписей, оформленных в соответствии с требованиями Инструкции Национального Банка Республики Казахстан " О порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках второго уровня ", утвержденной постановлением Правления Национального Банка Республики Казахстан от 04.03.1997 г. N 61.

См.: Инструкцию о порядке открытия, ведения и закрытия банковских счетов клиентов в банках Республики Казахстан в новой редакции .

Органы казначейства, открывающие текущие счета, сообщают об открытии данных счетов в территориальный орган казначейства, где обслуживается бюджетная организация.

18. Бюджетная организация представляет в вышестоящее управление ( отдел) (администратору программ) (далее- Управление) два экземпляра схемы погашения кредиторской задолженности, составленной и зарегистрированной в установленном порядке. При необходимости Управление имеет право затребовать у бюджетной организации дополнительные документы.

19. Управление на основании полученных схем составляет реестр бюджетных организаций участвующих в погашении кредиторской задолженности, по форме N 5 и вместе со схемами направляет на рассмотрение в финорганы.

IV. Порядок составления схемы погашения

кредиторской задолженности

20. После получения справок налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков по платежам в местный бюджет и актов сверок кредиторской задолженности Поставщиков бюджетная организация сверяет их с суммой своей кредиторской задолженности перед непосредственным Поставщиком и определяет сумму задолженности для включения в схему.

Схема составляется на сумму задолженности по платежам в местный бюджет непосредственного поставщика и Поставщиков, но не превышающую сумму кредиторской задолженности бюджетной организации перед непосредственным поставщиком.

21. Схема составляется на каждого непосредственного поставщика. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет в схеме указываются все Поставщики, участвующие в расчетах.

22. В графе 1 формы N 3 указываются специфики экономической классификации, по которым имеется кредиторская задолженность перед непосредственным поставщиком, в графе 2- суммы кредиторской задолженности по каждой специфике. Задолженность непосредственного поставщика перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения и РНН непосредственного поставщика в графе 7 и кодов доходов, по которым имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом в графе 8.

23. В случае отсутствия у непосредственного поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет и наличия ее у другого Поставщика, кредиторская задолженность непосредственного поставщика перед данным Поставщиком (поставщиком 2) на сумму погашения отражается в графе 4. В графе 3 указывается наименование, местонахождение и РНН непосредственного поставщика.

24. Если, в свою очередь, Поставщик 2 не имеет кредиторскую задолженность перед местным бюджетом, но имеет кредиторскую задолженность перед Поставщиком 3, который, в свою очередь, имеет кредиторскую задолженность перед местным бюджетом, кредиторская задолженность Поставщика 2 перед Поставщиком 3 на сумму погашения отражается в графе 6. В графе 5 указывается наименование, местонахождение и РНН Поставщика 2.

25. В случае увеличения количества Поставщиков, все Поставщики, начиная с Поставщика 2, не имеющие кредиторской задолженности перед местным бюджетом, указываются построчно в графе 5 с указанием сумм погашения в графе 6.

26. Кредиторская задолженность Поставщиков перед местным бюджетом отражается в графе 9 с указанием наименования, местонахождения и РНН налогоплательщика в графе 7 и кодов доходов, по которым имеется кредиторская задолженность перед местным бюджетом, в графе 8.

27. Суммы граф 2 и 9 должны быть равны и не должны превышать суммы кредиторской задолженности бюджетной организации перед непосредственным поставщиком, зарегистрированной в финоргана, и последнего Поставщика перед местным бюджетом, указанной в справке налогового органа.

28. К схеме прилагаются все документы, на основании которых составляется акт:

справки налоговых органов о наличии кредиторской задолженности Поставщиков перед местным бюджетом с указанием номера и даты выдачи;

справки финоргана о наличии кредиторской задолженности бюджетной организации перед непосредственным поставщиком с указанием номера и даты выдачи:

акты сверки кредиторской задолженности поставщиков с указанием номера, даты подписания, даты регистрации и регистрационного номера финоргана.

29. Схема погашения кредиторской задолженности подписывается руководителями бюджетной организации и непосредственного поставщика, других Поставщиков, включенных в расчеты, регистрируется финорганом, где зарегистрирована кредиторская задолженность бюджетной организации.

30. Финорган присваивает схеме номер, соответствующий специальному коду регистрации кредиторской задолженности (девятизначный код /порядковый) номер Поставщика) и направляет территориальным органам казначейства по месту нахождения всех поставщиков, участвующих в расчетах.

V. Порядок проведения расчетов по погашению

кредиторской задолженности

31. Финорган рассматривает представленные документы, при необходимости запрашивает у управлений (администраторов программ) и других организаций дополнительную информацию и в случае достаточности оснований готовит проект решения акима области (города, района) о погашении кредиторской задолженности и вносит его на рассмотрение Комиссии.

32. Комиссия рассматривает предложенный проект решения, вырабатывает предложения по данному вопросу и вносит проект решения акиму области (города, района) на рассмотрение.

33. На основе решения акима области (города, района) о погашении кредиторской задолженности финорган готовит финансовое разрешение. К финансовому разрешению прилагаются реестры бюджетных организаций, участвующих в погашении кредиторской задолженности.

Территориальный финансовый орган выписывает финансовое разрешение управлению (администратору программ) с приложением реестров. Управление (администратор программ) выписывает бюджетное разрешение организации согласно реестру бюджетных организаций.

34. Территориальный орган казначейства, в котором открыт счет бюджетной организации при поступлении лимитов финансирования, направляет электронной почтой запрос-подтверждение по форме N 6 в соответствующий налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика для получения подтверждения наличия кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет по состоянию на 31 декабря 1998 года, непогашенной на дату подтверждения.

35. Налоговый орган подтверждает задолженность налогоплательщика, указанную ранее в соответствующей справке, только один раз и с момента подтверждения наличия кредиторской задолженности налогоплательщика по платежам в местный бюджет прекращает прием платежей в счет погашения кредиторской задолженности, указанной в запросе-подтверждении, до поступления платежного поручения на текущий счет налогоплательщика, открытый в соответствующем органе казначейства.

36. Бюджетная организация выписывает платежное поручение непосредственному поставщику на его текущий счет и представляет его в орган казначейства для оплаты.

37. Территориальный орган казначейства, куда поступил лимит финансирования, сверяет сумму, подтвержденную налоговым органом со схемой погашения кредиторской задолженности и платежным поручением бюджетной организации.

В случае их соответствия платежное поручение отправляется по назначению. Если сумма задолженности, подтвержденная налоговым органом оказывается меньше суммы, указанной в схеме, платежное поручение бюджетной организации оформляется на сумму, указанную в подтверждении налогового органа. Оставшаяся сумма лимита подлежит отзыву. В случае неподтверждения налоговым органом запроса платежное поручение территориальным органом казначейства не принимается.

38. Непосредственный Поставщик выписывает платежное поручение с текущего счета 080 " Доходы, распределяемые между бюджетами " по коду дохода 107101 " Погашение задолженности " на сумму подтвержденной задолженности по платежам в бюджет с указанием РНН налогового органа по месту регистрации налогоплательщика.

При этом в платежном поручении обязательно указание следующих реквизитов: МФО, номер счета, наименование Поставщика(налогоплательщика), девятизначный код регистрации с порядковым номером и слова "Погашение кредиторской задолженности в местный бюджет "в текстовом пространстве, назначение платежа по видам платежей, код назначения платежа (107101), десятизначный код расходов (для бюджетной организации), сумма платежа в местный бюджет.

39. В случае отсутствия у непосредственного Поставщика кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, непосредственный Поставщик выписывает платежное поручение на сумму подтвержденной задолженности Поставщика 2 на его текущий счет, открытый территориальным органом Казначейства по месту его нахождения. Поставщик 2 в свою очередь выписывает платежное поручение согласно пункту 38 настоящих Правил в доход местного бюджета.

В случае участия нескольких Поставщиков согласно схеме платежного поручения выписывается с текущего счета одного Поставщика на текущий счет другого Поставщика.

40. После проведения заключительного платежа в доход местного бюджета территориальный орган казначейства согласно схеме погашения электронной почтой пересылает платежное поручение в соответствующие органы казначейства, где проводились платежи. Ответственный исполнитель финоргана подшивает платежное поручение в специально заведенное дело и делает отметку в схеме погашения кредиторской задолженности, в журнале регистрации кредиторской задолженности и в журнале регистрации актов сверки кредиторской задолженности Поставщиков.

Кроме того, территориальный орган казначейства, в котором открыт текущий счет налогоплательщика, направляет подтверждение по форме N 6 в налоговый орган по месту регистрации налогоплательщика о погашении его кредиторской задолженности по платежам в местный бюджет, подтвержденной ранее данным налоговым органом.

VI. Учет и отчетность.

41. На основании копии платежного поручения бюджетная организация отражает в бухгалтерском учете и отчетности погашение кредиторской задолженности перед непосредственными поставщиками.

Бюджетные организации не являющиеся государственными учреждениями , на сумму погашения кредиторской задолженности представляют в финорганы отчеты по форме 2 " Отчет об исполнении сметы расходов организации " (код 0603008) по программе бюджетной классификации , по которой производилось погашение кредиторской задолженности . После проверки представленных отчетов ответственный исполнитель финоргана ставит контрольную визу и штамп в правом верхнем углу. Отчет с визой и штампом финоргана возвращается бюджетной организации, которая направляет его в установленные сроки управлению(администратору программ).

Порядок отражения погашения задолженностей в бухгалтерском учете бюджетных организаций , являющихся государственными учреждениями, производиться в соответствии с Инструкцией по бухгалтерскому учету в организациях, содержащихся за счет республиканского и местных бюджетов, утвержденной приказом Департамента казначейства Министерства финансов Республики Казахстан от 27 января 1998 года N 30. Бухгалтерская отчетность представляется в порядке и сроки, установленные Инструкцией "Об объеме и формах годовой, квартальной бухгалтерской отчетности бюджетных организаций ", утвержденной приказом Министерства финансов Республики Казахстан от 15 мая 1998 года N 217.

42. Территориальный налоговый орган при получении платежного поручения и подтверждения территориального органа казначейства, выданного в порядке, предусмотренном п. 40 настоящих правил, списывает кредиторскую задолженность налогоплательщика по видам платежей, указанным в платежном поручении на общую сумму, равную сумме, указанной в платежном поручении. В отчете о поступлениях данные платежи отражаются по коду 107101 " Погашение задолженности ".

43. Основанием для списания в учете кредиторской задолженности одного Поставщика перед другим Поставщиком является копия выписки по текущему счету и копия платежного поручения , заверенная территориальным органом казначейства.

VII. Ответственность

44. Управления (администраторы программ), бюджетные организации, непосредственные поставщики, Поставщики, финорганы, территориальные органы казначейства, налоговые органы и другие организации несут ответственность за представление недостоверных и заведомо ложных сведений в соответствии с действующим законодательством.